Mis à jour le 24 septembre 2026

IS ou IR : quelle imposition choisir en 2026 ?

Impôt sur les sociétés ou impôt sur le revenu : avantages et inconvénients

Le choix entre l'impôt sur les sociétés (IS) et l'impôt sur le revenu (IR) est une décision fiscale majeure. L'IS permet de maîtriser le taux d'imposition tandis que l'IR offre plus de flexibilité pour les petites structures.

Tableau comparatif

Taux d'imposition

Selon situation

15% puis 25%

Taux réduit de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice pour les PME éligibles (chiffre d'affaires inférieur à 10 M€, capital entièrement libéré et détenu à au moins 75 % par des personnes physiques), puis 25 % au-delà.

0% à 45%

Barème progressif de l'impôt sur le revenu : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 % selon les tranches. Le bénéfice s'ajoute aux autres revenus du foyer fiscal.

Report des déficits

Selon situation

Report illimité

Les déficits peuvent être reportés sur les bénéfices futurs sans limite de temps. Report en arrière possible sur 1 an.

Imputation sur les revenus

Les déficits BIC/BNC s'imputent sur le revenu global du foyer (dans certaines limites), ce qui peut créer une économie d'impôt immédiate.

Rémunération du dirigeant

Déductible du résultat

La rémunération du dirigeant est déductible du bénéfice imposable à l'IS. Elle est ensuite imposée à l'IR personnellement.

Non déductible

Le bénéfice est directement imposé au nom de l'exploitant ou des associés, sans distinction entre rémunération et bénéfice.

Dividendes

Double imposition

Le bénéfice est d'abord soumis à l'IS, puis les dividendes versés sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (31,4 % en 2026 selon la LFSS 2026) ou, sur option, au barème progressif après abattement de 40 %.

Pas de dividendes

Le bénéfice étant directement imposé au nom du dirigeant, il n'y a pas de dividendes au sens fiscal.

Flexibilité

Choix de la rémunération

Possibilité de moduler la rémunération et les dividendes pour optimiser la fiscalité globale.

Moins de leviers

Le bénéfice est intégralement imposé chaque année, ce qui offre moins de leviers d'arbitrage.

Notre recommandation

Le choix dépend de votre tranche marginale d'imposition, de vos objectifs patrimoniaux et de votre stratégie de rémunération.

ISest recommandé si :

Votre tranche marginale d'imposition atteint 30 % ou plus
Vous souhaitez constituer une trésorerie dans la société
Vous voulez optimiser entre salaire et dividendes
Vous envisagez une cession de l'entreprise

IRest recommandé si :

Votre tranche marginale d'imposition est faible (11 % ou moins)
Vous avez des déficits à imputer sur vos autres revenus
Vous avez peu de bénéfices à réinvestir
Vous préférez une gestion simple sans arbitrage salaire/dividendes

Questions fréquentes

L'option pour l'IS d'une société de personnes ou d'une EURL peut être révoquée jusqu'au cinquième exercice qui suit celui de l'option ; au-delà, elle devient définitive. À l'inverse, certaines jeunes sociétés à l'IS (SARL, SAS, SA) peuvent opter pour l'IR pendant cinq exercices au plus, sous conditions. Faites valider votre éligibilité avant toute option.

L'EURL dont l'associé unique est une personne physique relève par défaut de l'IR, avec possibilité d'opter pour l'IS. Les SARL, SAS et SASU relèvent par défaut de l'IS ; la SARL de famille peut opter pour l'IR.

Pas systématiquement. Si votre tranche marginale est de 11 % ou moins, l'IR peut rester plus avantageux. À partir de 30 %, l'IS devient souvent plus intéressant, notamment si vous laissez une partie des bénéfices dans la société. Une simulation personnalisée reste indispensable.

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